las ganancias de Capital son un tipo diferente de ingresos de los ingresos ordinarios sobre los beneficios de las empresas. Impuestos sobre las ganancias de capital los impuestos entran en juego en la venta de un negocio, porque los activos de capital se están vendiendo.
este artículo se centra en las ganancias de capital sobre los activos comerciales como parte de la venta de un negocio, pero el impuesto sobre las ganancias de capital funciona de la misma manera con los activos personales (como una casa) o con las inversiones (acciones y bonos, por ejemplo).,
¿qué son las ganancias y pérdidas de Capital?
un activo es algo de valor que posee su negocio, como edificios, maquinaria, equipos y vehículos. Cuando usted vende un activo de capital, usted puede venderlo en una ganancia o pérdida. La diferencia entre el costo original (llamado la base) y el precio de venta es una ganancia de capital o una pérdida de capital.
Los activos de Capital son todos los tipos de propiedad que posee una empresa para fines de inversión y negocios útiles. Los activos de Capital son aquellos activos utilizados por la empresa para obtener un beneficio.,
la base de un activo se ajusta durante el tiempo que lo posee, en función de cosas tales como mejoras (base creciente) o depreciación (base decreciente).
Por ejemplo, si un negocio propio equipo, puede agregar a la base por la mejora de los equipos, y el equipo va a perder valor con el tiempo de la depreciación. El costo en la compra más los cambios crea una base ajustada en el momento de vender el equipo.
entonces, la diferencia en esta base ajustada y el precio de venta es una ganancia de capital o una pérdida de capital.,
cómo funciona el impuesto sobre las ganancias de Capital
el impuesto sobre las ganancias de Capital es un impuesto que se cobra sobre todas las ganancias de capital, que son los beneficios de las ventas de tipos específicos de activos comerciales y sobre las acciones de capital de las sociedades por los accionistas.
las ganancias de Capital se gravan de manera diferente, dependiendo de cuánto tiempo se mantengan. Generalmente, si usted posee el activo por más de un año antes de venderlo, su ganancia de capital es a largo plazo. Si lo mantiene un año o menos, la ganancia es a corto plazo.,
para calcular su tasa de impuesto sobre ganancias de capital, debe separar las ganancias de capital a corto plazo y a largo plazo en todos los activos que vendió durante el año, para obtener una ganancia (o pérdida) de capital neta a corto plazo y neta a largo plazo.
- una ganancia neta de capital a corto plazo se grava normalmente como ingreso ordinario, en función de su tasa impositiva personal.
- la ganancia neta de capital a largo plazo que se grava generalmente no es superior al 20% para la mayoría de los contribuyentes, pero hay algunas excepciones.,
venta de activos comerciales en la venta de un negocio
Aquí es donde se complica:
cuando vende un negocio, vende muchos tipos diferentes de activos. Cada activo se considera vendido por separado para calcular la ganancia o pérdida de capital.
aunque su negocio y sus activos se venden como un «paquete», debe haber una determinación de la ganancia o pérdida de capital en cada activo. El IRS dice :» la venta de un comercio o negocio por una suma global se considera una venta de cada activo individual en lugar de un solo activo.,»
el proceso de venta de activos comerciales es complicado porque cada tipo de activo comercial se maneja de manera diferente. Por ejemplo, los bienes para la venta a los clientes (inventario, por ejemplo) se manejan de manera diferente a los bienes inmuebles (terrenos y edificios).
algunas propiedades pueden tener que reconocerse como ingresos ordinarios frente a ganancias de capital a efectos fiscales.
cada activo también debe ser examinado para ver si es una ganancia/pérdida de capital a corto o largo plazo.,
Este proceso de analizar los activos y determinar cómo se gravan las ganancias y las pérdidas es un trabajo para un tasador y un experto en impuestos. Lo que podría parecer una tarea comercial simple puede complicarse rápidamente, y obtener el impuesto equivocado no es una buena idea.
después de analizar los activos individuales y determinar las ganancias/pérdidas de capital, el siguiente paso es asignar el precio del negocio a cada activo comercial transferido del vendedor al comprador.,
el término «consideración» es un término del contrato que significa lo que cada parte da a cambio. La consideración del comprador es el costo de los activos que se compran. La consideración de los vendedores es la cantidad realizada (dinero más el valor justo de mercado de la propiedad recibida) de la venta de activos.
este proceso se utiliza para averiguar cuánto de la consideración es para el fondo de comercio y otros bienes intangibles.
he Aquí un ejemplo sencillo:
El precio de compra de una pequeña empresa es de $500,000., El valor justo de mercado de todos los activos que se venden como parte del paquete es de 3 350,000 (incluidos los activos individuales y la ganancia o pérdida de capital en cada uno) menos el valor justo de mercado de los pasivos en 1 100,000, es igual a 5 50,000.
la diferencia de 50.000 dólares corresponde al fondo de comercio y otros activos intangibles.
la Venta de una Corporación o Sociedad
El interés (inversión) de un propietario en una asociación o corporación, es tratada como un activo de capital, cuando ese interés se vende.,
para un socio en una sociedad, los impuestos sobre las ganancias de capital pueden ser debidos sobre cualquier ganancia recibida de la venta del interés de la sociedad individual o de la venta de la sociedad en su conjunto. (Vea la publicación 541 Partnerships del IRS para más detalles sobre las ganancias de capital de las acciones de la sociedad.)
Los propietarios de una corporación son accionistas, y tienen ganancias o pérdidas de capital cuando venden sus acciones.
La ganancia de capital de un socio o accionista no es la ganancia de capital de la empresa., La ganancia o pérdida de capital del propietario se registra en su declaración de impuestos personal en el Anexo D – ganancias y pérdidas de Capital.
consulte la publicación 544 del IRS para obtener más información sobre las implicaciones fiscales en la venta de activos comerciales.
¿Qué Hacer Antes de Vender Su Negocio
Para minimizar las ganancias de capital, y obtener toda la información que necesitas para tu asesores:
Recopilar información sobre los activos. Encuentre todos los registros relacionados con su compra y mejora de cada activo comercial., Incluya los costos de compra y configuración del activo (como los costos de capacitación) y los costos de mejoras (pero no de mantenimiento). Cuanto mayor sea la base de cada activo, menor será su ganancia cuando lo venda.
hacer inventario. Si tiene productos, piezas o materiales para los productos que vende, haga un inventario para conocer el valor de ese activo.
Obtener una valoración del negocio. Encuentre un tasador y obtenga una valoración de su negocio, incluido el valor de todos los activos. Esto le ayudará a llegar a un precio de venta realista.,
necesita saber cómo funciona el impuesto sobre las ganancias de capital, pero es igual de importante comenzar a planificar la venta de su negocio con la ayuda de asesores fiscales y legales, para minimizar las ganancias de capital.
Descargo de responsabilidad: El tratamiento fiscal de las ganancias de capital es complicado, y la información en este artículo y en este sitio tiene la intención de ser general y no debe considerarse como asesoramiento fiscal o legal. Cada negocio es único, y los impuestos y las regulaciones cambian con frecuencia. Consulte a su profesional de impuestos antes de preparar su declaración de impuestos.,