Eine der Regeln für 529—Sparpläne, mit denen Eltern normalerweise die College—Ausbildung eines Kindes bezahlen, besteht darin, dass, wenn die Einnahmen aus diesen Beiträgen nicht für qualifizierte Bildungsausgaben verwendet werden, sie Steuern und einer 10% – Strafe unterliegen. Glücklicherweise stellt sich heraus, dass es eine Reihe von Möglichkeiten gibt, die Strafe für 529-Planabhebungen zu vermeiden, die nicht für die Bildung bestimmt sind. Hier ist ein Blick auf, wie diese Pläne funktionieren und die Ausnahmen von den Regeln.
Was Ist ein 529-sparplan?,
Ein 529-Sparplan oder ein qualifiziertes Studienprogramm (QTP), wie es offiziell bekannt ist, bietet Steuervorteile, wenn Sie für die College-Ausbildung Ihres Kindes sparen möchten (und seit der Steuerrechnung 2017 auch für die K-12-Privatausbildung). Nach der Verabschiedung des Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act (SECURE) von 2019 können 529-Mittel auch zur Tilgung von Studentendarlehen (bis zu 10.000 US-Dollar) verwendet werden, und diese Pläne können auch förderfähige Lehrprogramme finanzieren. QTPs werden von einzelnen Staaten eingerichtet und ausgeführt., Während die Regeln von Internal Revenue Service (IRS) Abschnitt 529 geregelt werden, Pläne unterscheiden sich in ihren Details.
Beiträge zu einem 529-Plan werden nach Steuern geleistet, sodass keine Steuern oder Strafen fällig werden, wenn ein Teil des ursprünglichen Beitrags zurückgezogen wird, unabhängig davon, wann dies geschieht. Die Einnahmen sind steuer – und straffrei, solange sie für qualifizierte Bildungsausgaben wie Studiengebühren, Gebühren, Zimmer und Verpflegung, Lehrbücher und einige Computerausrüstung verwendet werden., Einnahmen, die für nicht qualifizierte Ausgaben verwendet werden, unterliegen Steuern, und sie unterliegen typischerweise auch einer Strafe von 10%, obwohl es, wie oben erwähnt, Ausnahmen gibt.
Key Takeaways
- 529 Pläne sind eine Möglichkeit, Bildungs-und in einigen Fällen berufliche Ausgaben zu bezahlen, und Sie können sogar Studentendarlehen zurückzahlen, ohne Steuern oder eine Strafe für qualifizierte Abhebungen zu zahlen.
- Sie zahlen nie Steuern oder eine Strafe für den Teil einer Verteilung, die Ihren ursprünglichen Beitrag darstellt, egal wann Sie es nehmen.,
- Wenn Ihr Kind ein Stipendium erhält, können Sie diesen genauen Betrag aus einem 529-Plan abheben und für alles verwenden, ohne eine Strafe für das Einkommen zu erleiden, aber Sie müssen Steuern auf das Einkommen zahlen.
- Der Zeitpunkt der straffreien Entnahme von Einkommen ist unter Steuerexperten umstritten.
529 Auszahlungsstrafe
Wenn Sie eine Verteilung aus dem 529-Plan Ihres Kindes nehmen und einige oder alle davon verwenden, um nicht qualifizierte Ausgaben zu decken, schulden Sie nicht nur Steuern, sondern in den meisten Fällen eine zusätzliche Strafe von 10% für den zu versteuernden Teil dieser Einnahmen., (Denken Sie daran, dass der Planadministrator die Verteilung so aufteilt, dass er hauptsächlich Originalbeiträge, aber auch einige Einnahmen enthält.) Hier ein Beispiel:
Wenn Ihr Kind hat $5.000 in angepasst qualifizierten Bildungs-Ausgaben (AQEE), aber nehmen Sie eine Verteilung von $6.000, jetzt haben Sie $1.000 in der nicht qualifizierte Ausgaben.,inal $6,000 verteilung ist $900, sie werden schulden steuern und eine 10% strafe auf $150, berechnet wie folgt:
$900 (ergebnis) x $5,000 (angepasst qualifizierte ausbildung kosten) / $6,000 (verteilung) = $750 (steuer-freies ergebnis)
$900 (ergebnis) – $750 (steuer-freies ergebnis) = $150 unterliegen steuern plus strafe
Beachten sie, dass in die beispiel oben werden Sie keine Steuern oder Strafe auf den Teil der Verteilung zahlen, die Ihre ursprüngliche After-Tax-Investition darstellt ($5.100) und keine Steuern oder Strafe auf den Teil des Ergebnisses, das steuerfrei betrachtet wird ($750).,
So ziehen Sie 529 Plangelder ohne Strafe ab
Es gibt mehrere Situationen, in denen die 10% ige Strafe für steuerpflichtige Einkünfte nicht gilt. Dazu gehört eine Verteilung, die erfolgt, wenn der Begünstigte stirbt, behindert wird, eine US-Militärakademie besucht oder die Einkommensverteilung umfasst, weil qualifizierte Bildungskosten verwendet wurden, um die Steuergutschriften für amerikanische Chancen oder lebenslanges Lernen zu bestimmen. Zusätzliche Ausnahmen bestehen, wenn Ihr Kind bestimmte Arten von Bildungshilfe erhält. Eine davon ist als Stipendienausnahme bekannt.,
529 Plan und Stipendium
Wenn Ihr Kind ein steuerfreies College-Stipendium oder-stipendium erhält, muss der Betrag dieses Stipendiums oder Stipendiums von den gesamten Ausgaben für qualifizierte Bildung abgezogen werden im Rahmen der Bestimmung seines AQEE.
Mit der Stipendienausnahme können Sie jedoch bis zu dem Betrag dieses Stipendiums abheben und das Geld für jeden Zweck kostenlos verwenden. Die Einnahmen aus diesem Teil der Ausschüttung unterliegen weiterhin der Einkommensteuer., Wenn Sie die Auszahlung jedoch für qualifizierte Bildungsausgaben verwenden, ist das Geld sowohl steuer-als auch straffrei.
Die Stipendienklausel ist wichtig, denn wenn Ihr Kind kein Stipendium erhält (oder eine der anderen Ausnahmen erfüllt) und Sie Geld abheben, das nicht für qualifizierte Bildungsausgaben verwendet wird, schulden Sie sowohl Steuern als auch eine 10% ige Strafe für das Ergebnis.
Ein 529-Plan ist portabel, was bedeutet, dass er Staat für Staat verwendet werden kann. Wenn Sie von einem College zum anderen wechseln,reisen die Gelder mit Ihnen.,
Die Kontroverse um das Zeitlimit
Der Zeitpunkt einer 529-Planverteilung auf der Grundlage eines Stipendiums ist Gegenstand einer Debatte unter Steuerexperten, da Abschnitt 529 in das öffentliche Recht 104-188 in 1996 aufgenommen wurde. Das liegt daran, dass weder der Kongress noch die IRS klare Anweisungen geben, wann die Verteilung erfolgen kann. Dies hat zu einer Spaltung der Expertenmeinung geführt, die von „Es gibt keine Frist“ über“ Sie müssen das Geld abheben, bevor Ihr Kind den Abschluss macht „bis hin zu“ Das Geld muss im selben Kalenderjahr (Steuerjahr) herauskommen, in dem das Stipendium erhalten wurde.,“
Die eingeschriebene Agentin Rachel Murley von RKM Accounting and Tax LLC verfolgt einen etwas eingeschränkten Ansatz. „Während die IRS bietet keine Anleitung zu diesem Thema speziell“, sagt Murley, “ wie die meisten Dinge mit der IRS, Sie müssen zwischen den Zeilen interpretieren.“
Sie verweist auf IRS-Veröffentlichung 970, Seite 52, die besagt: „Um festzustellen, ob die Gesamtverteilungen für das Jahr mehr oder weniger als die Höhe der Ausgaben für qualifizierte Bildung sind, müssen Sie die Summe aller QTP-Verteilungen für das Steuerjahr mit den angepassten Ausgaben für qualifizierte Bildung vergleichen.,“Da“ ein Schuljahr und ein Steuerjahr nicht unbedingt dasselbe sind“, sagt Murley, muss man die Bildungskosten anhand eines Steuerjahres anstelle eines akademischen Jahres ermitteln. Mit anderen Worten, Sie müssen die Verteilung in demselben Kalenderjahr vornehmen, in dem Sie das Stipendium erhalten.
Peter J. Greco, CPA, Gründer und Chief Tax Strategist bei der CSI Group, glaubt jedoch, dass Sie mehr Spielraum bei der Entscheidung haben, wann Sie die Stipendienverteilung übernehmen., „Die meisten glauben und haben geschrieben, dass die Verteilung im selben Jahr erfolgen muss, in dem das Stipendium für die Studiengebühren gezahlt wurde“, sagt Greco. „IRS 970 schweigt jedoch darüber, wann das Geld abgehoben werden muss. Wenn der Kongress versucht, 529-Pläne zu fördern, ist es politisch sinnvoll, dass die Auszahlungen jederzeit vor dem Abschluss erfolgen können.“
Unterm Strich
Es ist unbestreitbar, dass Sie eine straffreie stipendienbasierte Verteilung aus Ihrem 529-Plan nehmen und das Geld für jeden Zweck verwenden können., Es bleibt eine Frage, wann Sie diese Verteilung nehmen können. Fehlende Anleitung vom IRS Der folgende Rat scheint umsichtig:
- Wenn möglich und um Probleme zu vermeiden, nehmen Sie die Verteilung vor dem Ende des Kalenderjahres, in dem das Stipendium oder Stipendium vergeben wurde.
- Wenn Sie die Verteilung über das soeben erwähnte Kalenderjahr hinaus verzögern möchten, wenden Sie sich an Ihren Planadministrator, um sicherzustellen, dass es keine staatlichen oder Planregeln gibt, die eine Strafe verhängen könnten.
- Wenden Sie sich gleichzeitig an einen vertrauenswürdigen Steuerberater, um Rat zu erhalten.,
Denken Sie wie immer daran, dass Sie die 10% ige Strafe—aber keine regulären Steuern—für eine steuerbefreite Verteilung der Einnahmen vermeiden können, die für nicht qualifizierte Ausgaben verwendet werden.