die Minister haben eine einzigartige steuerliche situation. Obwohl sie bei einer religiösen Einrichtung beschäftigt sind, befolgen sie bei ihrer Steuererklärung unkonventionelle Regeln.
Wer qualifiziert sich als minister für steuerliche Zwecke?
Die IRS hat festgestellt, dass sich das Wort „minister“ nicht auf eine bestimmte religion und wird breit verwendet, um zu beschreiben, ein Führer in jeder religion., Für steuerliche Zwecke müssen Minister die Anforderungen erfüllen und von ihrer spezifischen Religion lizenziert, beauftragt oder ordiniert werden, um Ministeraufgaben zu erfüllen. Dazu können das Predigen, die Durchführung von Gottesdiensten und die Aufrechterhaltung einer religiösen Organisation gehören.
Sind Minister traditionell Angestellte?
Minister werden wie eine Mischung aus einem Selbständigen und einem traditionellen Arbeitnehmer für steuerliche Zwecke behandelt. In den meisten Fällen ist die Kirche eine steuerbefreite Einheit. Das bedeutet, dass die Kirche, die der Arbeitgeber des Ministers ist, keine Einkommensteuer vom Lohn des Ministers einbehält., In fast jedem anderen Aspekt des Gesetzes gelten Minister jedoch als Angestellte. Kurz gesagt, ein Minister muss Steuern wie ein Selbständiger zahlen, aber er hat nicht Anspruch auf alle Steuervorteile, die viele Selbständige genießen.
Was ist im Bruttoeinkommen eines Ministers enthalten?
Ein Pfarrer erhält Lohn im Austausch für viele verschiedene Dienste und von vielen Menschen außerhalb der Kirche., Wenn es um die Meldung ihres Jahreseinkommens geht, muss ein Minister zusätzlich zu ihrem kirchlichen Gehalt Beträge für die Durchführung von Ehen, Taufen, Beerdigungen, Beratungen und anderen Dienstleistungen einbeziehen. Wenn sie eine Wohnbeihilfe erhalten, müssen sie auch den Teil einbeziehen, der den beizulegenden Zeitwert des Eigenheims übersteigt. Diese Beträge sollten nach einem Zeitplan C eingegeben werden
Alle Goodwill-oder Liebesopfer, die ein Mitglied einer Kirche einem Pfarrer schenkt, müssen ebenfalls in das Bruttoeinkommen einbezogen werden., Das einzige Mal, dass Angebote, die direkt an den Minister gemacht werden, steuerfrei sind, ist, wenn sie in Rente gehen oder die Kirche verlassen und ein Abschiedsgeschenk erhalten.
Wenn ein Pfarrer von der Kirche auf eine Missionsreise in ein fremdes Land geschickt wird, unterliegt das in dieser Zeit verdiente Einkommen weiterhin der Bundeseinkommensteuer. Sie könnten dem Ausland auch Steuern schulden. Minister können den Ausschluss von ausländischem Einkommen, den Ausschluss von ausländischem Wohnraum und die ausländische Steuergutschrift in Anspruch nehmen, um zu vermeiden, dass dieses Einkommen zweimal besteuert wird.
Was ist der Wohngeld-Ausschluss für Minister?,
Viele Kirchen geben ihren Ministern Wohngeld. Dies kann ein Barbetrag oder, wenn die Kirche ein Haus zur Verfügung stellt, der Wert der monatlichen Miete sein. Dieses Geld muss Teil des Gehalts des Ministers sein und ausschließlich für die Bereitstellung eines Eigenheims verwendet werden., Es kann die folgenden Kosten decken:
- Miete
- Hypothekenzahlungen
- Immobiliensteuern
- Hausratversicherung
- Versorgungsunternehmen
- Möbel
- Reparaturen
- Sonstige Ausgaben
Diese Zulage kann in der Steuererklärung eines Ministers ausgeschlossen werden, sollte jedoch den beizulegenden Zeitwert des Hauses einschließlich Möbeln und Versorgungsleistungen nicht überschreiten. Wenn der Betrag den beizulegenden Zeitwert überschreitet, ist der zusätzliche Teil steuerpflichtig.
Einige Bezirke erlauben Ministern, ein Wohngeld für zwei Häuser auszuschließen., Alabama, Georgia und Florida erlauben jedoch nur ein Zuhause.
Darüber hinaus muss ein Minister die Abzüge, die er für Geschäftskosten in Anspruch nimmt, um den Prozentsatz der Entschädigung reduzieren, der auf das steuerfreie Wohngeld zurückzuführen ist. Aufgeschlüsselte Abzüge für Hypothekenzinsen und Immobiliensteuern können weiterhin für den vollen Betrag übernommen werden.
Für welche Steuern sind die Minister zuständig?
In einigen Fällen können Minister verlangen, dass die Kirche Einkommenssteuern von ihrem Gehaltsscheck einbehalten. Aber in der Regel müssen die Minister ihre selbständige Steuer mit dem Schedule SE berechnen., Auch wenn ein Minister das Wohngeld von seinem Bruttoeinkommen ausschließen kann, muss er es bei der Berechnung der Selbständigensteuer einbeziehen. Um zu vermeiden, dass in ihrer Steuererklärung eine Unterzahlungsstrafe verhängt wird, sollten die Minister auch vierteljährliche geschätzte Zahlungen zahlen.
Obwohl ein Minister die selbständige Steuer zahlt, sind sie nicht berechtigt, einen Schedule C einzureichen, um Geschäftskosten im Zusammenhang mit ihren Löhnen von der Kirche abzuziehen. Sie können jedoch einen Zeitplan C einreichen, um Kosten abzuziehen, die durch Heirat, Beerdigung und andere erbrachte Dienstleistungen entstehen.,
Wie kann ein Minister eine Befreiung beantragen?
Selbständige Steuerbefreiung
Ein Minister kann beantragen, von der Zahlung der selbständigen Steuer befreit zu werden. Diese Befreiung gilt nur für ihre Löhne von der Kirche, nicht für andere erbrachte Dienstleistungen. Sie müssen das Formular 4361 ausfüllen und eine Erklärung beifügen, aus der hervorgeht, dass sie ein Armutsgelübde abgelegt haben oder sich einer öffentlichen Versicherung widersetzen. Die Minister sollten diesen Antrag im zweiten Steuerjahr abschließen, in dem sie mindestens 400 US-Dollar verdient haben., Dann müssen sie einen der folgenden Tests erfüllen:
- Ein religiöser Test, der auf der Lehre ihrer Kirche basiert, oder
- Ein gewissenhafter Oppositionstest
Eine erwähnenswerte Bestimmung ist, dass ein Minister, der von der Sozialversicherungssteuer befreit wird (in der Selbständigensteuer enthalten), in Zukunft keine Sozialversicherungsleistungen erhalten kann. Sobald die Ausnahme besteht, kann sie nicht rückgängig gemacht werden.,
Befreiung von der Bundeseinkommensteuer
Wenn ein Minister wünscht, dass eine Kirche die Einkommensteuer von ihrem Gehaltsscheck einbehält, kann er eine Befreiung mit dem Formular W-4 beantragen.
Die Informationen in diesem Artikel sind aktuell für das Steuerjahr 2020 (Rücksendungen im Jahr 2021 eingereicht).