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Von Vincenzo Villamena, CPA

In den letzten zehn Jahren hat die Zahl der US-Bürger, die auf ihre Staatsbürgerschaft verzichten, drastisch zugenommen. Komplexe Anforderungen an die Steuererklärung und Bankprobleme im Zusammenhang mit FATCA beschleunigten diesen Trend für im Ausland lebende US-Amerikaner. Für viele Menschen ist ihre Lösung Verzicht.

Der Verzicht auf die US-Staatsbürgerschaft ist jedoch keine schnelle Lösung oder ein einfacher Ausweg aus Steuerverpflichtungen. Der Prozess ist komplex und kostspielig und kann sogar zu Steuerverpflichtungen führen., Mit den richtigen Planungs-und Minderungsstrategien können Sie die Auswirkungen jedoch minimieren.

Dennoch ist es ein großer und irreversibler Schritt.

In diesem Artikel behandeln wir:

• Verzicht auf Ihre US-Staatsbürgerschaft – Was bedeutet das?
• Was passiert, wenn Sie Ihre US-Staatsbürgerschaft aufgeben?
• Wie viel kostet es, auf die US-Staatsbürgerschaft zu verzichten?
• Steuerliche Auswirkungen der Entsagung
• Was ist eine Überdachte Expat?
• Ausnahmen zu den gedeckten Expat-Regeln
• Was ist Exit Tax?,
• Höhere Steuern für Nicht-Bürger auf Erbschaft und Geschenke
• Pre-expatriation tax planning
• Tax mitigation strategies for US Ehegatten
• Social security and retirement payments after renunciation
• Wie Sie Ihre US – Staatsbürgerschaft verzichten – Schritt für Schritt Prozess
• Strafen für die Nicht Einreichung der Expatriation Form
• Verzicht Erleichterung für zufällige Amerikaner
• Navigieren die Komplexität der Verzicht

Verzicht auf Ihre US-Staatsbürgerschaft-Was bedeutet das?,

„Verzicht – Der freiwillige Akt des Verzichts auf die Staatsbürgerschaft oder Nationalität“

Dies wird manchmal auch als Expatriation bezeichnet.

Während dies klingt einfach, Staatsbürgerschaft Verzicht ist eigentlich ein komplexer Prozess von US-Gesetzen geregelt.

Anstatt nur ins Ausland zu ziehen und Ihren amerikanischen Pass zu zerschneiden, müssen Sie Papierkram einreichen, eine hohe Gebühr zahlen, einen Eid vor einem US-Konsularbeamten ablegen und möglicherweise sogar zusätzliche Steuern zahlen. (Mehr über die Steuer und wie Sie Ihre US-Staatsbürgerschaft mit detaillierten Prozessschritte später in diesem Artikel verzichten.,)

Trotz dieser erheblichen Hürden geben immer mehr Amerikaner ihren Pass auf. Stellen Sie vor diesem drastischen Schritt sicher, dass Sie alle Implikationen des Verzichts verstehen.

Video: Welche Auswirkungen hat der Verzicht auf die US-Staatsbürgerschaft?

Was passiert, wenn Sie Ihre US-Staatsbürgerschaft aufgeben?

Obwohl Verzicht immer beliebter geworden ist, ist es eine Entscheidung, die erhebliche Überlegungen erfordert. Wenn Sie Ihre US-Staatsbürgerschaft aufgeben, Sie geben alle Rechte auf, die damit verbunden sind, amerikanischer Staatsbürger zu sein.,

Dazu gehören das Wahlrecht, Ihre Fähigkeit, in den Vereinigten Staaten zu besuchen und zu arbeiten, die Berechtigung zu Militärrenten und die mögliche Unterstützung der US-Regierung im Notfall.

Es gibt viele Aspekte zu berücksichtigen, bevor Sie sich entscheiden, zu verzichten. Einige dieser Aspekte sind persönlich, z. B. Ihre finanziellen Umstände, Ihre langfristigen Pläne und die erwartete Besteuerung in Ihrem neuen Land.

Steuerfragen wie die Frage, ob Sie als „gedeckter Expat“ gelten, und die Auswirkungen auf zukünftige Geschenke und Erbschaften sollten jedoch ebenfalls ein Schlüsselfaktor für diese Entscheidung sein.,

Es ist auch wichtig zu erkennen, dass der Verzicht auf die US-Staatsbürgerschaft kein einfacher Weg ist, Steuern zu zahlen. Abhängig von Ihrer spezifischen Situation könnte es Sie sogar kosten. Bevor Sie auf Ihre US-Staatsbürgerschaft verzichten, sollten Sie sorgfältig mit Hilfe eines Experten planen, um kostspielige Fehler zu vermeiden.

Wie viel kostet es, auf die US-Staatsbürgerschaft zu verzichten?

Sie haben zu zahlen zu verzichten, Ihre US-Staatsbürgerschaft, ist es nicht frei. Weit davon entfernt. Allein die Verzichtsgebühr beträgt steile $ 2.350. Darüber hinaus müssen Sie mindestens einmal für das Interview und den Verzichtseid in ein US-Konsulat reisen.,

Auf der Steuerseite müssen Sie Steuern einreichen und zurückzahlen, wenn Sie in den letzten 5 Jahren nicht steuerkonform waren. Für Amerikaner, die „gedeckte Expats“ sind, Ausstiegsteuer ist eine weitere Kosten des Verzichts. Wir erklären dies im Folgenden ausführlich.

Sie möchten die Hilfe eines erfahrenen Steuerberaters in Anspruch nehmen, um dies zu navigieren. Er oder sie kann auch über die oben genannten Tipps zur Planung vor der Auswanderung und Steuerminderungsstrategien beraten.

Zusätzliche Kosten können den Erwerb einer zweiten Staatsbürgerschaft beinhalten, wenn Sie noch keine haben., Einige Länder bieten Staatsbürgerschaft durch Investitionen, die in der Regel zu einem erheblichen Preis kommt. Staatsbürgerschaft durch Wohnsitz ist billiger, kann aber viele Jahre dauern. Der Erwerb eines Passes auf der Grundlage von Vorfahren ist eine weitere Option, kann aber auch einige Jahre dauern. Wir können über Optionen für den Erwerb eines zweiten Passes beraten.

die Steuerlichen Auswirkungen der Entsagung

Ein weit verbreiteter Mythos über Entsagung ist, dass Sie frei sein werden von der amerikanischen Steuersystem.,

Wenn Sie jedoch Einkommen aus US-Quellen haben, möglicherweise aus einem Mietobjekt, müssen Sie immer noch eine Steuererklärung einreichen, auch wenn Sie kein US-Bürger mehr sind.

Darüber hinaus kann der Prozess des Verzichts und des nicht mehr vorhandenen US-Passes neue Steuerschulden verursachen. Zu diesen potenziellen neuen Ausgaben gehören eine Ausstiegssteuer für“ gedeckte Expats “ und Erhöhungen der Erbschafts-und Schenkungssteuern.

Was ist ein Covered Expat?

Wenn Sie verzichten auf Ihre US-Staatsbürgerschaft und einen „gedeckten expat“, die Sie haben können zu zahlen, eine exit-tax.,

Sie gelten als gedeckter Expat, wenn Sie in eine oder mehrere der folgenden Kategorien passen:

• Ihre durchschnittliche jährliche US-Einkommensteuerschuld in den letzten fünf Jahren ist größer als $168,000 (2019).
• Ihr Nettovermögen ist gleich oder größer als $2 Millionen zum Zeitpunkt des Verzichts.
• Sie waren in den letzten fünf Jahren nicht steuerkonform.

Verheiratete Paare müssen sich jeweils einzeln qualifizieren.

Ausnahmen von den abgedeckten Expat-Regeln

Das IRS erlaubt Ausnahmen von den abgedeckten Expat-Regeln für bestimmte doppelte Staatsbürger und Minderjährige., Wenn Sie die folgende Ausnahmeregelung erfüllen, spielt die Höhe Ihrer Einkommensteuerschuld oder Ihres Nettovermögens keine Rolle. Sie müssen jedoch steuerkonform sein und dies durch Einreichung des IRS-Formulars 8854 bestätigen.

• Doppelte Staatsbürger von Geburt an, die noch Staatsbürger und steuerpflichtig des anderen Landes sind UND seit mehr als 10 der letzten 15 Jahre keinen Wohnsitz in den Vereinigten Staaten haben.
• Minderjährige, die vor 18 ½ Jahren ausgewandert sind UND seit mehr als 10 der letzten 15 Jahre keinen Wohnsitz in den Vereinigten Staaten hatten.

Verwenden Sie den substanziellen Präsenztest, um den Wohnsitz zu bestimmen.,

Um herauszufinden, ob Sie qualifizieren, sprechen Sie mit einem Berater mit Erfahrung Verzicht.

Was ist Exit Tax?

Sie können sich die Ausgangssteuer als theoretische Steuern vorstellen, die anfallen, wenn Sie am Tag vor dem Verzicht Ihre gesamten weltweiten Immobilien-und Finanzkonten verkauft haben. Dies gilt sogar für Vermögenswerte, die nicht verkauft werden können. Die Phantomgewinne dieser Verkäufe werden dann besteuert.

Sie können die ersten $725,000 (2019, indexiert jährlich für die Inflation) der als Kapitalerträge aus der Steuer ausschließen. Die Steuern gelten nur für Kapitalerträge von mehr als $725.000., Wenn Sie sich als „Covered Expat“ qualifizieren, zahlen Sie Steuern in den höchsten Grenzsteuerklassen. Einige Ausnahmen gelten für berechtigte aufgeschobene Vergütungspläne und Cash-in-Konten.

Sie sollten auch bedenken, dass Ihr Wohnsitzland Gewinne aus denselben Vermögenswerten erneut besteuern kann, wenn Sie beispielsweise die Vermögenswerte verkaufen oder eine latente Entschädigung erhalten.

Höhere Erbschafts – und Schenkungssteuern für Nichtbürger

Eine weitere kritische Änderung nach dem Verzicht sind erhöhte Erbschafts-und Schenkungssteuern. Ein Hauptanliegen ist, dass US-Erben von Nicht-US-Bürgern mit höheren Grundsteuern konfrontiert sind., Während US-Bürger bis zu 11,58 Millionen US-Dollar (2019) vor Grundsteuern schützen können, sind Nicht-US-Bürger nur bis zu 60.000 US-Dollar befreit.

Das einzige Plus ist, dass für Nicht-US-Bürger oder Einwohner, Nachlass-und Schenkungssteuer gilt nur für Vermögenswerte „situated“ in den Vereinigten Staaten. Aus diesen Gründen ist es wichtig, Ihr Anwesen richtig zu strukturieren.

Ebenso werden Geschenke von Nicht-US-Ehepartnern an US-Ehepartner besteuert. Ein Geschenk eines Nicht-US-Ehepartners an seinen US-Ehepartner wird nach nur $154,000 (2019) besteuert. Abwechselnd, zwischen zwei US-Ehepartnern, steuerfreie Geschenke sind unbegrenzt.,

Pre-expatriation planning tips

Um die steuerlichen Auswirkungen der Verzicht auf Ihre US-Staatsbürgerschaft zu minimieren, gibt es mehrere Schritte, die Sie ergreifen können. Zum Beispiel kann das Verschenken von Vermögenswerten Ihnen helfen, die Nettowertschwelle von $2 Millionen für gedeckte Expats zu unterschreiten. Übliche Möglichkeiten, dies zu tun, sind das Verschieben Ihres Vermögens in einen Trust und das Geben von Vermögenswerten an einen nicht in den USA ansässigen ausländischen Ehepartner oder Angehörigen.

US-Bürger können bis zu 11,58 Millionen US-Dollar steuerfrei (ab 2019) im Rahmen der lebenslangen Schenkungsbefreiung verschenken., Es kann von Vorteil sein, Geschenke über diesem Betrag zu machen, um zukünftige Erbschaftssteuern je nach Situation zu minimieren.

Eine zusätzliche Strategie besteht darin, geschätzte Vermögenswerte zu verschenken, um die Mark-to-Market-Steuer zu minimieren. Ein abgedeckter Expatriate kann vor der Expatriation Geschenke machen, aber es ist wichtig, dies sorgfältig und strategisch zu tun.

Steuerminderungsstrategien für US-Ehepartner

Amerikanische Ehepartner mit Vermögenswerten in den USA können in Betracht ziehen, dass nur ein Ehepartner aufgibt. Der US-Ehepartner würde jedes US-Vermögen behalten, z. B. ein Haus. Der Nicht-US-Ehepartner würde das Auslandsvermögen übernehmen.,

Wenn der US-Ehepartner das Eigentum an den US-Vermögenswerten übernimmt, mindert dies nicht nur das Grundsteuerrisiko. Es ermöglicht auch für die Nicht-US-Ehepartner alle US-Steuern oder Deal mit Quellensteueranforderungen für Dividenden, Zinsen oder Verkauf von Immobilien (bekannt als FIRPTA Regeln) Datei.

Die Nicht-USA würden alle Nicht-US-Vermögenswerte halten, Daher müssen keine ausländischen Bankkonten, Erträge usw. gemeldet werden. Indem Sie einen Ehepartner als US-Person behalten, Es ermöglicht dem verzichtenden Ehepartner auch die Möglichkeit, sich für eine Green Card zu bewerben, falls das Paar beschließt, in die USA zurückzukehren.,

Sozialversicherung und Rentenzahlungen nach dem Verzicht

Nach der Ausreise haben Sie weiterhin Anspruch auf Sozialversicherung, wenn Sie sich zuvor mit genügend Krediten qualifiziert haben.

Sie können auch weiterhin Ihre 401k und Rente erhalten, obwohl beide US-Steuern unterliegen. Möglicherweise müssen Sie die 1040NR-Rückgabe einreichen, es sei denn, es erfolgt eine automatische Einbehaltung.

Militärrenten werden jedoch widerrufen, wenn man als Nichtbürger nicht mehr in den aktiven Militärdienst einberufen werden kann.,

So verzichten Sie auf Ihre US – Staatsbürgerschaft-Schritt für Schritt Prozess

Der Verzicht auf die amerikanische Staatsbürgerschaft ist kein schnelles Ereignis, sondern ein komplexer und oft langer Prozess.

Dies sind die 6 Schritte, um die amerikanische Staatsbürgerschaft zu verzichten:

1. Erhalten Sie einen zweiten Pass
2. Seien Sie auf dem Laufenden über Ihre US-Steuern
3. Bereiten Expatriation Papierkram
4. Buchen Sie Ihren Termin
5. Besuchen Sie Ihren Verzicht Termin
6. Datei Ihre endgültige US-Steuererklärung

Lassen Sie uns jeden Schritt im Detail überprüfen.,

Besorgen Sie sich einen zweiten Reisepass

Auch wenn es Ihr Recht ist, zu expatriieren, wenn Sie ohne einen zweiten Reisepass expatriieren, laufen Sie Gefahr, staatenlos zu werden, wenn es eine Visumfrage in Ihrem aktuellen Aufenthaltsland. Aus diesem Grund sollten Sie vor dem Verzicht einen zweiten Pass erhalten.

Sie können in der Regel einen zusätzlichen Pass durch Familien -, Investitionsprogramme oder Aufenthaltsprogramme erhalten, die zur Staatsbürgerschaft führen. Beliebte Programme sind Nevis, Antigua, Malta, Bulgarien, Granada, Domenica, Spanien, Portugal, Panama, Türkei und vieles mehr.,

Seien Sie auf dem Laufenden über Ihre US-Steuern

Um expatriate und nicht automatisch als eine gedeckte Expat, Sie müssen auf dem Laufenden sein bei der Einreichung der letzten 5 Jahre der Steuererklärungen. Wenn Sie Ihre US-Steuern nicht eingereicht haben, können die optimierten Verfahren einen Aufschub bieten.

Bereiten Sie Auswanderungsunterlagen vor

Sie müssen das Formular „Antrag auf Feststellung eines möglichen Verlusts der US-Staatsbürgerschaft“, auch bekannt als Formular DS-4079, ausfüllen und Belege beifügen, einschließlich einer Geburtsurkunde oder Einbürgerungsurkunde aus dem Land Ihres zweiten Passes.,

Beachten Sie, dass der Grund für den Verzicht keine Steuern sein können. Sie müssen einen triftigen Grund haben. Zum Beispiel, eine stärkere Verbindung zu einem anderen Land, Sie leben nicht mehr in den Vereinigten Staaten und wird nicht zurückkehren, oder eine Ungerechtigkeit als Amerikaner erlebt.

Buchen Sie Ihren Termin

Buchen Sie Ihren Termin idealerweise bei der Botschaft oder dem Konsulat in dem Land oder der Stadt, in dem Sie leben möchten, sobald Sie auf Ihren Reisepass verzichten. Wenn Sie dies jedoch nicht können, können Sie auch ein Konsulat in einem anderen Land oder einer anderen Stadt verwenden.,

Wir haben gesehen, dass Kunden Zeit sparen, indem sie in einem Nachbarland verzichten, da einige der häufigeren Länder Wartelisten von über einem Jahr haben (Großbritannien, Kanada, Singapur usw.). Es macht Sinn, in den Konsulaten einzukaufen und zu recherchieren. Neben Wartezeiten für Termine gibt es Prozessinkonsistenzen. Einige erfordern mindestens zwei Besuche, andere lassen Sie es an einem Tag abschließen.,

Nehmen Sie an Ihrem Verzichtstermin teil

Stellen Sie sicher, dass Sie zu Ihrem Verzichtstermin Folgendes mitbringen:

• US-Pass
• Zweiter Pass
• Geburtsurkunde oder Einbürgerungsurkunde im Zusammenhang mit dem zweiten Pass

Am Ende Ihres Termins erhalten Sie eine Bescheinigung über den Verlust der Staatsangehörigkeit (CLN).

Reichen Sie Ihre endgültige US-Steuererklärung ein

Ihre endgültige Steuererklärung ist vom 1.Januar bis zum Tag Ihrer Ausreise., Dezember ist, müssen Sie das Formular 1040 und 1040NR (falls zutreffend) für Ihre endgültige Rücksendung einreichen.

Wenn Sie als gedeckter Expat gelten, Sie müssen Ihre Ausreisesteuer auf IRS-Formular berechnen 8854. Wenn Sie dieses Formular nicht einreichen, haften Sie weiterhin auf unbestimmte Zeit für die US – Einkommensteuer-auch wenn Sie den Verzicht auf Einwanderungszwecke abgeschlossen haben.

Wenn Sie bereits vor der Expatriierung ausländische Konten hatten, müssen Sie auch das FinCEN-Formular 114 einreichen, das auch als FBAR bezeichnet wird.,

Beachten Sie, dass, wenn Sie noch Einkommen in den USA haben, einschließlich Renten oder Mietobjekten, Sie müssen noch jährliche Steuererklärungen einreichen.

Strafen für nicht einreichung der expatriation form

Sie müssen datei ihre IRS Form 8854, wenn sie expatriate. Wenn Sie dies nicht tun, könnten Sie von der IRS mit einer erheblichen Geldstrafe belegt werden.

Ab 2020 beträgt die Geldstrafe für das Versäumnis, dieses Formular einzureichen, 10.000 US-Dollar. Die IRS nimmt dieses Problem ernst und wird Mitteilungen an Expatriates senden, die nicht eingehalten haben. Es gilt die Strafe von $10.000 als angemessen.,

In bestimmten Situationen können die neuen Entlastungsverfahren für bestimmte ehemalige Bürger (Expat Relief) die Steuern, Zinsen, Strafen und Ausgangssteuern beseitigen, die beim Verzicht auf die Staatsbürgerschaft anfallen. Es ist schwierig, sich für die Expat-Entlastung zu qualifizieren.

Verzicht auf Befreiung für zufällige Amerikaner

Zufällige Amerikaner, die durch Geburt die Staatsbürgerschaft der Vereinigten Staaten erworben haben, aber nie dort gelebt haben, haben oft ein unhöfliches Erwachen, wenn sie herausfinden, dass sie jedes Jahr US-Steuererklärungen einreichen sollten.,

Glücklicherweise hat die IRS derzeit ein Entlastungsverfahren für bestimmte US-Bürger. Die Erleichterung ist nur für Amerikaner verfügbar, die strenge Anforderungen erfüllen. Wenn sich die Amerikaner nach diesen Regeln qualifizieren, müssen sie ihre vorherigen fünf Jahre Steuererklärungen einreichen, bevor sie darauf verzichten. Sie haften jedoch nicht für Steuern oder Strafen.

Wie jedes IRS-Hilfsprogramm kann dies in Zukunft enden. Wenn es für Sie gilt, sollten Sie es verwenden, solange es verfügbar ist.,

Navigieren durch die Komplexität des Verzichts

Aufgeben Ihrer Staatsbürgerschaft ist eine große Lebensentscheidung – Sie wollen es richtig machen.

Der Verzichtsprozess ist komplex mit einem hohen Fehlerrisiko und möglichen unbeabsichtigten Folgen. Ohne sorgfältige Planung können Sie einer erheblichen Besteuerung ausgesetzt sein.

Bevor Sie die US-Staatsbürgerschaft aufgeben, Beratung eines Steuerfachmanns ist sehr ratsam. Bei Online Taxman haben wir viele Kunden durch den Prozess des Verzichts geführt und können Sie über die genauen Strategien beraten, die Sie benötigen, um den Prozess erfolgreich zu machen., Buchen Sie hier eine Entsagungsberatung mit unserem Experten:

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