ministre har en unik skattesituation. Selvom de er ansat af en religiøs institution, følger de ukonventionelle regler, når det kommer til deres selvangivelse.
hvem kvalificerer sig som skatteminister?
IRS har fastslået, at ordet “minister” ikke refererer til nogen specifik religion og bruges bredt til at beskrive en leder i enhver religion., Til skattemæssige formål, ministre skal opfylde kravene og være licenseret, bestilt, eller ordineret af deres specifikke religion til at udføre ministerielle opgaver. Disse kan omfatte at forkynde, lede tilbedelse og opretholde en religiøs organisation.
er ministre traditionelle medarbejdere?
ministre behandles som en hybrid af en selvstændig erhvervsdrivende og en traditionel medarbejder til skatteformål. I de fleste tilfælde er kirken en skattefri enhed. Det betyder, at kirken, som er ministerens arbejdsgiver, ikke tilbageholder indkomstskat fra præstens løn., Men i næsten alle andre aspekter af loven betragtes ministre som medarbejdere. Kort sagt skal en minister betale skat som en selvstændig arbejdstager, men de er ikke berettiget til alle de skattefordele, som mange selvstændige har.
Hvad er inkluderet i en ministers bruttoindkomst?
en præst modtager løn i bytte for mange forskellige tjenester og fra mange mennesker uden for kirken., Når det kommer til at rapportere deres årlige indkomst, en minister skal inkludere beløb, der er modtaget til udførelse af ægteskaber, dåb, begravelser, rådgivning, og andre tjenester ud over deres kirkeløn. Hvis de modtager en boligydelse, skal de også omfatte den del, der overstiger dagsværdien af hjemmet. Disse beløb skal indtastes på en tidsplan C.
ethvert tilbud om good .ill eller kærlighed, der gives til en minister af et medlem af en kirke, skal også inkluderes i bruttoindkomsten., De eneste tidstilbud, der fremsættes direkte til ministeren, er skattefritaget, når de går på pension eller forlader kirken og får en afskedsgave.
Hvis en præst bliver sendt på en missionsrejse til et fremmed land af kirken, er den indkomst, der er optjent i løbet af denne tid, stadig underlagt føderal indkomstskat. De kan også skylder skat til det fremmede land. Ministrene kan tage udenlandsk indkomst udelukkelse, udenlandske boliger udelukkelse, og den udenlandske skattefradrag for at undgå at blive beskattet to gange på denne indkomst.
Hvad er udelukkelse af boligtilskud for ministre?,
mange kirker giver deres ministre en boligydelse. Dette kan være et kontant beløb eller, hvis kirken giver et hjem, værdien af den månedlige leje. Disse penge skal være en del af ministerens løn og udelukkende bruges til at skaffe et hjem., Det kan dække følgende udgifter:
- Leje
- afdrag på Realkreditlån
- ejendomsskatter
- Home Forsikring
- Værktøjer
- Møbler
- Reparationer
- Andre udgifter
Denne godtgørelse kan udelukkes, om en minister af selvangivelse, men det bør ikke overstige fair leje værdien af hjemmet, herunder møbler og redskaber. Hvis beløbet overstiger dagsværdien, er den ekstra del skattepligtig.
nogle distrikter tillader ministre at udelukke en boligydelse for to hjem., Imidlertid tillader Alabama, Georgien og Florida kun et hjem.
derudover skal en minister reducere de fradrag, de tager for forretningsudgifter, med den procentdel af kompensation, der kan henføres til den skattefri boligydelse. Specificerede fradrag for realkreditrenter og ejendomsskatter kan stadig tages for det fulde beløb.
hvilke skatter er ministre ansvarlige for?
i nogle tilfælde kan ministre anmode om, at kirken tilbageholder indkomstskatter fra deres lønseddel. Men som regel skal forkynderne bruge Schedule SE til at beregne deres selvstændige skat., Selv om en minister kan udelukke boliggodtgørelsen fra deres bruttoindkomst, skal de medtage den ved beregning af erhvervsskatten. For at undgå at blive opkrævet en underbetaling på deres selvangivelse, bør ministre også betale kvartalsvise anslåede betalinger.
selvom en minister betaler selvstændig skat, er de ikke berettiget til at indgive en tidsplan C for at fratrække forretningsudgifter i forbindelse med deres løn fra kirken. Imidlertid, de kan indgive en tidsplan C for at fratrække udgifter, der er afholdt fra ægteskab, begravelse, og andre udførte tjenester.,
Hvordan kan en minister ansøge om fritagelse?
selvstændig skattefritagelse
en minister kan ansøge om at blive fritaget for at betale selvstændig skat. Denne undtagelse gælder kun for deres løn fra kirken, ikke andre udførte tjenester. De skal udfylde formular 4361 og vedlægge en erklæring om, at de har afgivet et løfte om fattigdom eller er imod offentlig forsikring. Ministrene bør udfylde denne ansøgning i det andet skatteår, hvor de tjente mindst $400., Så de skal opfylde et af følgende tests:
- En religiøs test baseret på læren om deres kirke, eller
- En bevidst opposition test
En bestemmelse værd at bemærke er, at hvis en minister, som gælder for at være undtaget fra Social Security skat (inkluderet i self-employment skat), vil de ikke være berettiget til at modtage ydelser fra den Sociale Sikring i fremtiden. Når undtagelsen er på plads, kan den ikke fortrydes.,
føderal Indkomstskattefritagelse
Hvis en minister ønsker, at en kirke skal tilbageholde indkomstskat fra deres lønseddel, kan de ansøge om fritagelse med formular 4-4.
oplysningerne i denne artikel er opdaterede for skatteår 2020 (returnerer indgivet i 2021).