kapitalgevinster er en anden type indkomst fra almindelig indkomst på forretningsoverskud. Skatter på kapitalgevinster skatter kommer i spil ved salg af en virksomhed, fordi kapitalaktiver sælges.
Denne artikel fokuserer på kapitalgevinster på forretningsaktiver som en del af salget af en virksomhed, men kapitalgevinstskat fungerer på samme måde med personlige aktiver (som et hjem) eller med investeringer (f.eks.,
Hvad er kapitalgevinster – og tab?
et aktiv er noget af værdi, som din virksomhed ejer, som bygninger, maskiner, udstyr og køretøjer. Når du sælger et kapitalaktiv, kan du sælge det med gevinst eller tab. Forskellen mellem de oprindelige omkostninger (kaldet basis) og salgsprisen er enten en kapitalgevinst eller et kapitaltab.
kapitalaktiver er alle typer ejendomme, der ejes af et selskab til investering og nyttige forretningsformål. Kapitalaktiver er de aktiver, som virksomheden bruger til at opnå en fortjeneste.,
grundlaget for et aktiv justeres i løbet af den tid, du ejer det, baseret på ting som forbedringer (stigende grundlag) eller afskrivninger (faldende grundlag).
for eksempel, hvis du ejer forretningsudstyr, kan du tilføje grundlaget ved at opgradere udstyret, og udstyret vil miste værdi over tid fra afskrivninger. Omkostningerne ved køb plus ændringerne skaber et justeret grundlag på det tidspunkt, du sælger udstyret.
derefter er forskellen i dette justerede grundlag og salgsprisen enten en kapitalgevinst eller et kapitaltab.,
Sådan fungerer kapitalgevinstskat
kapitalgevinstskat er en skat, der opkræves af alle kapitalgevinster, som er overskud på salg af bestemte typer forretningsaktiver og på kapitalandele i selskaber af aktionærer.
kapitalgevinster beskattes forskelligt, afhængigt af hvor længe de holdes. Generelt, hvis du ejer aktivet i mere end et år, før du sælger det, er din kapitalgevinst langsigtet. Hvis du holder det et år eller mindre, gevinsten er kort sigt.,
for at beregne din kapitalgevinstskat skal du adskille kortsigtede og langsigtede kapitalgevinster på alle de aktiver, du solgte i løbet af året, for at få en netto kortsigtet og netto langsigtet kapitalgevinst (eller tab).
- en netto kortfristet kapitalgevinst beskattes normalt som almindelig indkomst baseret på din personlige skattesats.
- netto langsigtet kapitalgevinst beskattes er normalt ikke højere end 20% for de fleste skatteydere, men der er nogle undtagelser.,
salg af Forretningsaktiver ved salg af en virksomhed
Her bliver det kompliceret:
Når du sælger en virksomhed, sælger du mange forskellige typer aktiver. Hvert aktiv behandles som sælges separat for at beregne kapitalgevinsten eller-tabet.
selvom din virksomhed og dens aktiver sælges som en “pakke”, skal der være en bestemmelse af kapitalgevinst eller-tab på hvert aktiv. IRS siger, ” salg af en handel eller virksomhed for et engangsbeløb betragtes som et salg af hvert enkelt aktiv i stedet for et enkelt aktiv.,”
processen med at sælge forretningsaktiver er kompliceret, fordi hver type forretningsaktiv håndteres forskelligt. For eksempel håndteres ejendomme til salg til kunder (inventar, for eksempel) forskelligt fra fast ejendom (jord og bygninger).
nogle ejendomme skal muligvis indregnes som almindelig indkomst vs. kapitalgevinster til skatteformål.
hvert aktiv skal også undersøges for at se, om det er en kortsigtet eller en langsigtet kapitalgevinst / -tab.,
denne proces med at analysere aktiver og bestemme, hvordan gevinster og tab beskattes, er et job for en takstmand og en skatteekspert. Hvad der kan virke som en simpel forretningsopgave kan blive kompliceret hurtigt, og at få skatten forkert er ikke en god id..
efter at de enkelte aktiver er blevet analyseret og kapitalgevinster / tab bestemt, er det næste trin at allokere virksomhedens pris til hvert forretningsaktiv, der overføres fra sælger til køber.,
udtrykket “overvejelse” er en kontraktperiode, der betyder, hvad hver part giver i bytte. Køberens vederlag er omkostningerne ved de aktiver, der købes. Sælgernes vederlag er det realiserede beløb (penge plus den modtagne ejendoms dagsværdi) fra salg af aktiver.
denne proces bruges til at finde ud af, hvor meget af vederlaget der er for good .ill og anden immateriel ejendom.
Her er et simpelt eksempel:
købsprisen for en lille virksomhed er $500.000., Dagsværdien af alle aktiver, der sælges som en del af pakken, er $350,000 (inklusive individuelle aktiver og kapitalgevinst eller-tab for hver) minus dagsværdien af passiver på $100,000, svarende til $50,000.
forskellen på $50.000 er for good .ill og andre immaterielle aktiver.
salg af et selskab eller partnerskab
en ejers interesse (investering) i et partnerskab eller selskab behandles som et kapitalaktiv, når denne rente sælges.,
for en partner i et partnerskab kan kapitalgevinstskatter forfalder på enhver gevinst, der er modtaget fra salget af den enkeltes partnerskabsinteresse eller fra salget af partnerskabet som helhed. (Se IRS publikation 541 partnerskaber for flere detaljer om kapitalgevinster på partnerskab aktier.)
ejere af et selskab er aktionærer, og de har kapitalgevinster eller tab, når de sælger deres aktier.
en partners eller en aktionærs kapitalgevinst er ikke virksomhedens kapitalgevinst., Ejerens kapitalgevinst eller-tab registreres på deres personlige selvangivelse efter skema D-kapitalgevinster og-tab.
se IRS publikation 544 for yderligere oplysninger om de skattemæssige konsekvenser for salget af forretningsaktiver.
Hvad skal du Gøre, Før Du Sælger Din Virksomhed
for At minimere kapitalgevinster, og få alle de oplysninger du har brug for din rådgivere:
Indsamle oplysninger om aktiver. Find alle de poster, der vedrører dit køb og forbedring af hvert forretningsaktiv., Medtag omkostninger til at købe aktivet og sætte det op (som uddannelsesomkostninger) og omkostninger til forbedringer (men ikke vedligeholdelse). Jo højere grundlaget for hvert aktiv er, desto mindre er din gevinst, når du sælger det.
Tag opgørelse. Hvis du har produkter, dele eller materialer til produkter, du sælger, skal du tage lager, så du kender værdien af det pågældende aktiv.
få en virksomhedsvurdering. Find en taksator og få en værdiansættelse af din virksomhed, herunder værdien af alle aktiver. Dette vil hjælpe dig med at komme til en realistisk salgspris.,
Du skal vide, hvordan kapitalgevinstskat fungerer, men det er lige så vigtigt at begynde at planlægge at sælge din virksomhed ved hjælp af skatte-og juridiske rådgivere for at minimere kapitalgevinster.ansvarsfraskrivelse: Den skattemæssige behandling af kapitalgevinster er kompliceret, og oplysningerne i denne artikel og på dette siteebsted er beregnet til at være generelle og bør ikke betragtes som skat eller juridisk rådgivning. Hver virksomhed er unik, og skatter og regler ændres ofte. Kontakt din skat professionel før du forbereder din virksomheds selvangivelse.,