En af de regler, der gælder 529 besparelser planer—som forældrene typisk bruger til at hjælpe med at betale for et barn en højere uddannelse, er, at når indtjeningen på disse bidrag er der ikke anvendes til kvalificeret uddannelse udgifter, de er pålagt skatter og 10% straf. Happily, det viser sig, at der er en række måder at undgå straffen på 529 plan tilbagetrækning ikke for uddannelse. Her er et kig på, hvordan disse planer fungerer, og undtagelserne fra reglerne.
Hvad er en 529 spareplan?,
en 529 spareplan eller kvalificeret undervisningsprogram (tptp), som det officielt er kendt, giver skattefordele, hvis du vil gemme til dit barns universitetsuddannelse (og siden 2017-skatteregningen også K-12 privat uddannelse). Efter passagen af Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act (SECURE) i 2019 kan 529-midler også bruges til at betale studielån (op til $10,000), og disse planer kan også finansiere støtteberettigede lærlingeprogrammer. QTP ‘ er er oprettet og drives af de enkelte stater., Mens reglerne er underlagt Internal Revenue Service (IRS) afsnit 529, varierer planerne i deres detaljer.
Bidrag til en 529-plan foretages efter skat, så der forfalder ingen skatter eller sanktioner, når en del af det oprindelige bidrag trækkes tilbage, uanset hvornår det sker. Indtjening er skattefri og straffri, så længe de bruges til kvalificerede uddannelsesudgifter, såsom undervisning, gebyrer, kost og logi, lærebøger og noget computerudstyr., Indtjening, der anvendes til ikke-kvalificerede udgifter, er underlagt skatter, og de er også typisk underlagt en 10% straf, men som nævnt ovenfor er der undtagelser.
Key Takeaways
- 529 planer er en måde til at betale uddannelses-og, i nogle tilfælde, erhvervsmæssige udgifter, og du kan endda betale tilbage studerende lån uden at betale skat eller en straf på kvalificeret udbetalinger.
- du betaler aldrig skat eller en bøde for den del af en distribution, der repræsenterer dit oprindelige bidrag, uanset hvornår du tager det.,
- hvis dit barn modtager et stipendium, kan du trække det nøjagtige beløb ud af en 529-plan og bruge det til noget uden at pådrage sig en straf på indtjeningen, men du skal betale skat af indtjeningen.
- tidspunktet for straffefri indtjening udbetalinger er genstand for debat blandt skatteeksperter.
529 Tilbagetrækning Straf
Hvis du tager en udlodning fra dit barns 529 planlægge og bruge nogle eller alle af den til at dække nonqualified udgifter, vil du skylder ikke blot skatter og afgifter, men i de fleste tilfælde, er der en ekstra 10% sanktion for den afgiftspligtige del af denne indtjening., (Husk, at planadministratoren vil fordele distributionen til at omfatte for det meste originale bidrag, men også nogle indtægter.) Her er et eksempel:
Hvis dit barn har $5,000 i justerede kvalificerede uddannelsesudgifter (a .ee), men du tager en fordeling på $6,000, har du nu $1,000 i ikke-kvalificerede udgifter.,inal $6.000 til distribution er $900, vil du skylder skatter og 10% bøde på $150, beregnes som følger:
$900 (indtjening) x $5,000 (justeret kvalificeret uddannelse gebyr) / $6,000 (distribution) = $750 (skattefri indtjening)
$900 (indtjening) – $750 (skattefri indtjening) = $150 pålagt skatter plus straf
Bemærk, at i eksemplet ovenfor, vil du betaler ingen skatter eller sanktion for den del af den fordeling, der repræsenterer dit oprindelige efter skat investering ($5,100) og ingen skatter eller sanktion for den del af indtjeningen, der anses for skattefri ($750).,
Sådan trækkes 529-Planfonde uden straf
Der er flere situationer, hvor 10% – straffen på skattepligtig indtjening ikke finder anvendelse. Disse inkluderer en distribution, der tages, når modtageren dør, bliver deaktiveret, deltager i et amerikansk militærakademi eller inkluderer fordelingen i indkomst, fordi kvalificerede uddannelsesudgifter blev brugt til at bestemme den amerikanske mulighed eller levetidslæringsskattekreditter. Der findes yderligere undtagelser, hvis dit barn modtager visse former for uddannelseshjælp. En af disse er kendt som stipendium undtagelse.,
529 Plan og stipendium
Hvis dit barn modtager et skattefrit universitetsstipendium eller stipendium, skal størrelsen af dette stipendium eller stipendium trækkes fra de samlede kvalificerede uddannelsesudgifter som led i fastlæggelsen af deres A .ee.
stipendieundtagelsen giver dig dog mulighed for at trække op til det pågældende stipendium og bruge pengene til ethvert formål straffrit. Indtjeningen på den del af fordelingen vil stadig være genstand for indkomstskat., Men hvis du bruger tilbagetrækningen til kvalificerede uddannelsesudgifter, vil pengene være både skattefri og straffri.
stipendium klausul er vigtigt, fordi hvis dit barn ikke modtager et stipendium (eller en af de øvrige undtagelser), og du trække midler, der ikke anvendes til kvalificeret uddannelse udgifter, vil du skylder både skatter og 10% straf på indtjeningen.
en 529-plan er bærbar, hvilket betyder, at den kan bruges stat for stat. Hvis du overfører fra et kollegium til et andet, rejser midlerne med dig.,
Tidsbegrænsningskontroversen
tidspunktet for en 529-planfordeling baseret på et stipendium har været genstand for debat blandt skatteeksperter siden afsnit 529 blev indarbejdet i offentlig ret 104-188 i 1996. Det skyldes, at hverken Kongressen eller IRS tilbyder klare retningslinjer for, hvornår distributionen kan foretages. Dette har ført til en splittelse i ekspertudtalelse, der spænder fra “der er ingen tidsbegrænsning” til “du skal trække midlerne før dit barn kandidater” til “pengene skal komme ud i samme kalender (skat) år stipendiet blev modtaget.,”
indskrevet Agent Rachel Murley fra RKM Accounting and Ta.LLC tager en noget begrænset tilgang. “Mens IRS ikke tilbyder vejledning om dette emne specifikt,” siger Murley, ” som de fleste ting med IRS, skal du fortolke mellem linjerne.”
Hun påpeger IRS Offentliggørelse 970, side 52, som siger, “At afgøre, om den samlede udlodning for året, der er mere eller mindre end mængden af kvalificeret uddannelse udgifter, du skal sammenligne summen af alle QTP-distributioner, for det skatteår, at den justerede kvalificeret uddannelse udgifter.,”Som” et skoleår og et skatteår er ikke nødvendigvis det samme,” siger Murley, man skal regne uddannelsesudgifter ved hjælp af et skatteår i stedet for et akademisk år. Med andre ord skal du tage fordelingen i det samme kalenderår, hvor du modtager stipendiet.
Peter J. Greco, CPA, grundlægger og chefskattestrateg ved CSI-Gruppen mener dog, at du har mere breddegrad, når du beslutter, hvornår du skal tage stipendiet., “De fleste tror og har skrevet, at distributionen skal ske i samme år, som stipendiet betalte for undervisningsudgifterne,” siger Greco. “IRS 970 er dog tavs om, hvornår pengene skal trækkes tilbage. Hvis Kongressen forsøger at tilskynde til 529 planer, så er det god politisk mening, at tilbagetrækningerne kan foretages når som helst inden eksamen.”
bundlinjen
det er ubestrideligt, at du kan tage en straffefri stipendiebaseret distribution fra din 529-plan og bruge pengene til ethvert formål., Der er stadig et spørgsmål om, hvornår du kan tage denne distribution. Manglende vejledning fra IRS følgende råd virker forsigtigt:
- hvis det er muligt, og for at undgå problemer skal du tage distributionen inden udgangen af det kalenderår, hvor stipendiet eller tilskuddet blev tildelt.
- hvis du vil forsinke udtagelsen af distributionen ud over kalenderåret, som netop nævnt, skal du kontakte din planadministrator for at sikre dig, at der ikke er nogen stat eller planregler, der kan pålægge en straf.
- kontakt samtidig en betroet skatterådgiver for rådgivning.,
husk som altid, at du kan undgå 10%—straffen—men ikke almindelige skatter-på enhver fritaget fordeling af indtjening, der bruges til ikke-kvalificerede udgifter.