Af Vincenzo Villamena, CPA
I de sidste ti år, er antallet af AMERIKANSKE statsborgere, som giver afkald på deres statsborgerskab, er steget drastisk. Komplekse skatteregistreringskrav og bankbesvær relateret til FATCA fremskyndede denne tendens for amerikanske amerikanere, der bor i udlandet. For mange mennesker er deres løsning afkald.at give afkald på amerikansk statsborgerskab er imidlertid ikke en hurtig løsning eller en nem vej ud af skatteforpligtelser. Processen er kompleks og kostbar og kan endda skabe skatteforpligtelser., Ikke desto mindre, med de rigtige planlægning og afbødning strategier, du kan minimere konsekvenserne.
alligevel er det et stort og irreversibelt skridt.
i denne artikel dækker vi:
- afkald på dit amerikanske statsborgerskab – hvad betyder det?
- Hvad sker der, når du giver afkald på dit amerikanske statsborgerskab?
- hvor meget koster det at give afkald på det amerikanske statsborgerskab?
- skattemæssige konsekvenser af afkald
- hvad er en dækket udstationerede?
- undtagelser fra dækkede e ?pat regler
- hvad er E ?it skat?,
- Højere skatter for ikke-borgere på arv og gaver
- Pre-udlandstillæg skat planlægning
- Skat driftsstrategier for OS ægtefæller
- Social sikring og pension betalinger efter afkald
- Hvordan til at give afkald på din AMERIKANSKE statsborgerskab – trin for Trin proces
- Sanktioner for ikke at indgive den udlandstillæg form
- Afkald lettelse for utilsigtet Amerikanere
- at Navigere i kompleksiteten af afkald
giver Afkald på deres AMERIKANSKE statsborgerskab – Hvad betyder det?,
“afkald – den frivillige handling om at opgive ens statsborgerskab eller nationalitet”
Dette kaldes også undertiden udlandsophold.selvom dette lyder enkelt, er afkald på statsborgerskab faktisk en kompleks proces, der styres af amerikanske love.
i stedet for bare at flytte til udlandet og skære dit amerikanske pas, skal du arkivere papirarbejde, betale et stejlt gebyr, aflægge Ed foran en amerikansk konsulær medarbejder og muligvis endda betale ekstra skat. (Mere om skatten, hvordan man giver afkald på dit amerikanske statsborgerskab med detaljerede procestrin senere i denne artikel.,)
På trods af disse betydelige forhindringer opgiver flere og flere amerikanere deres pas. Før du tager dette drastiske skridt, skal du sørge for at forstå alle konsekvenser af at give afkald på.
Video: Hvad er konsekvenserne af at give afkald på amerikansk statsborgerskab?
Hvad sker der, når du giver afkald på dit amerikanske statsborgerskab?
selvom afkald er blevet mere og mere populært, er det en beslutning, der kræver betydelig overvejelse. Når du opgiver dit amerikanske statsborgerskab, overgiver du fuldt ud alle de rettigheder, der er forbundet med at være amerikansk statsborger.,
Dette inkluderer stemmeret, din evne til at besøge og arbejde i USA, berettigelse til militære pensioner og potentiel støtte fra den amerikanske regering i en nødsituation.
Der er mange aspekter at overveje, før de beslutter at give afkald på. Nogle af disse aspekter vil være personlige, såsom dine økonomiske forhold, dine langsigtede planer og den forventede beskatning i dit nye land.
skattespørgsmål som om du vil blive betragtet som en “dækket udstationerede” og virkningen på fremtidige gaver og arv bør dog også være en nøglefaktor i denne beslutning.,
det er også vigtigt at indse, at afkald på amerikansk statsborgerskab ikke er en nem måde at betale skat på. Afhængigt af din specifikke situation kan det endda koste dig. Før du giver afkald på dit amerikanske statsborgerskab, skal du planlægge omhyggeligt ved hjælp af en ekspert for at undgå dyre fejl.
hvor meget koster det at give afkald på det amerikanske statsborgerskab?
Du skal betale for at give afkald på dit amerikanske statsborgerskab, det er ikke gratis. Langt fra. Afkald gebyr alene er en stejl $ 2.350. Derudover skal du rejse til et amerikansk konsulat mindst en gang for intervie .et og afkald på Ed.,
på skattesiden skal du arkivere og betale skat tilbage, hvis du ikke har overholdt skat i de foregående 5 år. For Amerikanere, der er “dækket expats”, fraflytningsbeskatning er en anden pris for afkald. Vi forklarer dette detaljeret nedenfor.
du ønsker at engagere hjælp fra en erfaren skat revisor til at navigere dette. Han eller hun kan også rådgive om de forudgående udstationeringsplanlægningstips og strategier for begrænsning af skat, der er nævnt ovenfor.
yderligere omkostninger kan omfatte at erhverve et andet statsborgerskab, hvis du ikke allerede har en., Nogle lande tilbyder statsborgerskab ved investering,som normalt kommer til en betydelig pris. Statsborgerskab gennem ophold er billigere, men kan tage mange år. At erhverve et pas baseret på herkomst er en anden mulighed, men kan også tage et par år. Vi kan rådgive om muligheder for at erhverve et andet pas.
skattemæssige konsekvenser af afkald
en almindelig myte om afkald er, at det betyder, at du vil være fri for den amerikanske skatteordning.,
men når du har amerikanske indtægter, måske fra en lejebolig, skal du stadig indgive en selvangivelse, selv når du ikke længere er amerikansk statsborger.
derudover kan processen med afkald og ikke længere have et amerikansk pas skabe nye skatteforpligtelser. Disse potentielle nye udgifter omfatter en e .it skat for “dækket e .pats” og stigninger i Arv og gave skatter.
Hvad er en overdækket e ?pat?
Hvis du giver afkald på dit amerikanske statsborgerskab og er en “dækket udstationerede”, skal du muligvis betale en e .it-skat.,
Du betragtes som en overdækket udstationeret, hvis du passer ind i en eller flere af følgende kategorier:
- din gennemsnitlige årlige indkomstskatteforpligtelse i USA i de sidste fem år er større end $168,000 (2019).
- din nettoværdi er lig med eller større end $ 2 millioner på tidspunktet for afskedigelse.
- du har ikke været skattepligtig i de sidste fem år.
ægtepar skal hver kvalificere sig individuelt.
undtagelser fra dækkede e .pat regler
IRS tillader undtagelser fra de dækkede e .pat regler for visse dobbelte borgere og mindreårige., Hvis du opfylder undtagelsesdefinitionen nedenfor, betyder størrelsen af din indkomstskatteforpligtelse eller nettoværdi ikke noget. Men du skal være skat kompatibel og attestere, at ved at indgive IRS formular 8854.
- Dobbeltborgere ved fødslen, der stadig er statsborger og skattepligtig i det andet land, og som ikke har været bosiddende i USA i mere end 10 af de sidste 15 år.
- mindreårige, der er udstationeret, før de er 18.år gamle, og som ikke har været bosiddende i USA i mere end 10 af de sidste 15 år.
Brug den betydelige tilstedeværelsestest til at bestemme ophold.,
for at finde ud af, om du er kvalificeret, skal du tale med en konsulent med afkald på erfaring.
Hvad er E ?it skat?
Du kan tænke på e .it skat som de teoretiske skatter, der er afholdt, hvis du solgte hele din verdensomspændende ejendom og finansielle konti dagen før afkald. Dette gælder endda for aktiver, der ikke kan sælges. Phantom overskud af disse anses salg beskattes derefter.
Du kan ekskludere de første $725,000 (2019, indekseret årligt for inflation) af vurderede kapitalgevinster fra skatten. Skatterne gælder kun for kapitalgevinster, der overstiger $ 725,000., Hvis du kvalificerer dig som en “dækket udstationerede”, betaler du skat på de højeste marginale skattebeslag. Nogle undtagelser er lavet for støtteberettigede udskudte kompensation planer og kontanter i konti.
du skal også huske på, at dit bopælsland kan beskatte overskud fra disse samme aktiver igen, hvis du for eksempel sælger aktiverne eller modtager udskudt kompensation.
højere skatter på arv og gaver til ikke-borgere
en anden kritisk ændring efter afkald er øgede skatter på arv og gaver. En vigtig bekymring er, at amerikanske arvinger fra ikke-amerikanske borgere står over for højere ejendomsskatter., Mens amerikanske borgere kan beskytte op til $11.58 millioner (2019) fra ejendomsskatter, er ikke-amerikanske borgere kun fritaget op til $ 60,000.
den eneste plus side er, at for ikke-amerikanske statsborgere eller beboere, ejendom og gave skat gælder kun for aktiver “beliggende” i USA. Af disse grunde er det afgørende at strukturere din ejendom korrekt.
ligeledes beskattes gaver fra ikke-amerikanske ægtefæller til Amerikanske ægtefæller. En gave fra en ikke-amerikansk ægtefælle til deres amerikanske ægtefælle beskattes efter kun $ 154,000 (2019). Alternativt er skattefri gaver mellem to amerikanske ægtefæller ubegrænsede.,
tips til planlægning af udstationeringer
for at minimere de skattemæssige konsekvenser af at opgive dit amerikanske statsborgerskab er der flere trin, du kan tage. For eksempel, at give væk aktiver kan hjælpe dig med at holde dig under nettoværdien på $2 millioner for dækkede udstationerede. Almindelige måder at gøre dette inkluderer at flytte dine aktiver til en tillid og give aktiver til en ikke-amerikansk bosiddende udlænding ægtefælle eller pårørende.
amerikanske borgere kan gave op til $11.58 millioner skattefri (fra 2019) under livstidsgavefritagelsen., Det kan være gavnligt at lave gaver over dette beløb for at minimere fremtidige arveafgifter afhængigt af din situation.
en yderligere strategi er at give væk værdsatte aktiver for at minimere markedsskatten. En overdækket udlænding kan gøre gaver før udstationeringen, men det er vigtigt at gøre det omhyggeligt og strategisk.
skat afbødning strategier for amerikanske ægtefæller
amerikanske ægtefæller med aktiver i USA kan overveje at have kun spousen ægtefælle give afkald. Den amerikanske ægtefælle ville beholde amerikanske aktiver, f.eks. Den ikke-amerikanske ægtefælle ville tage de udenlandske aktiver.,
af den amerikanske ægtefælle, der tager ejerskab af de amerikanske aktiver, mindsker det ikke kun ejendomsskatrisikoen. Det giver også mulighed for den ikke-amerikanske ægtefælle til at indgive eventuelle amerikanske skatter eller beskæftige sig med tilbageholdelse krav til udbytte, renter eller salg af fast ejendom (kendt som FIRPTA regler).
den ikke-amerikanske ville holde alle de ikke-amerikanske aktiver og derfor ikke behøver at rapportere udenlandske bankkonti, indkomst osv. Ved at holde en ægtefælle som en amerikansk person, det giver også afkald ægtefælle mulighed for at få sponsoreret for et grønt kort bør parret beslutter at vende tilbage til USA.,
social sikring og pensionsudbetalinger efter afkald
efter udstationering er du stadig berettiget til at modtage social sikring, hvis du tidligere har kvalificeret dig ved at have nok kreditter.
Du kan også stadig modtage din 401k og pension, omend begge er underlagt amerikanske skatter. Du skal muligvis indsende 1040NR retur, medmindre der er en automatisk tilbageholdelse.
militære pensioner tilbagekaldes dog, når en udlænding som personen ikke længere kan kaldes til aktiv militærtjeneste som ikke-Borger.,
sådan afstår du dit amerikanske statsborgerskab – trin for trin proces
at give afkald på det amerikanske statsborgerskab er ikke en hurtig begivenhed, men en kompleks og ofte lang proces.
Disse er de 6 trin til at give afkald på den Amerikanske statsborgerskab:
- Få et andet pas
- Vær opdateret på dine AMERIKANSKE skatter
- Forberede udsendelse papirarbejde
- Book din aftale
- Deltage i din give afkald aftale
- File din endelige US tax return
Lad os gennemgå de enkelte trin i detaljer.,
Få et andet pas
Selv om det er din ret til udlandet, hvis du til udlandet, uden at et andet pas, risikerer du at blive statsløse, hvis der er et visa problem i dit aktuelle land for opholdstilladelse. Af denne grund skal du få et andet pas inden afkald.
Du kan typisk få et ekstra pas gennem familie -, investeringsprogrammer eller opholdsprogrammer, der fører til statsborgerskab. Populære programmer omfatter Nevis, Antigua, Malta, Bulgarien, Granada, Domenica, Spanien, Portugal, Panama, Tyrkiet og meget mere.,
Vær opdateret om dine amerikanske skatter
for at udstationere og ikke automatisk blive betragtet som en overdækket e .pat, skal du være opdateret om arkivering af de sidste 5 års selvangivelser. Hvis du ikke har indgivet dine amerikanske skatter, kan de strømlinede procedurer give en vis udsættelse.
Forbered udstationeringspapir
Du skal udfylde formularen kaldet “anmodning om bestemmelse af muligt tab af amerikansk statsborgerskab”, også kendt som formular DS-4079, og vedhæft bilag, herunder et fødselsattest eller naturaliseringsbevis fra dit andet pas.,
Vær opmærksom på, at årsagen til afkald ikke kan være skatter. Du skal have en gyldig grund. For eksempel, en stærkere forbindelse til et andet land, du ikke længere bor i USA og vil ikke vende tilbage, eller en uretfærdighed opleves som en amerikansk.
Book din aftale
book din aftale ideelt set på ambassaden eller konsulatet i det land eller den by, hvor du planlægger at bo, når du giver afkald på dit pas. Imidlertid, hvis du ikke er i stand til, du kan også bruge et konsulat i et andet land eller by.,
Vi har set klienter spare tid ved at give afkald på i et naboland, da nogle af de mere almindelige lande har ventelister på over et år (Storbritannien, Canada, Singapore osv.). Det giver mening at shoppe rundt og undersøge konsulaterne. Udover ventetider for aftaler, der er proces uoverensstemmelser. Nogle kræver mindst to besøg, andre lader dig fuldføre det på en dag.,
Deltage i din give afkald aftale
sørg for at medbringe følgende til din afkald aftale:
- pas
- Andet pas
- fødselsattest eller naturalization certifikat, der er forbundet med det andet pas
Ved slutningen af din aftale, vil du modtage et Certifikat af Tab af Nationalitet (CLN).
fil din endelige amerikanske selvangivelse
din endelige selvangivelse vil være fra 1.januar til den dag, du udstationerer., Hvis din opsigelsesdato er en anden dag end 31. December, skal du indsende Formular 1040 og 1040NR (hvis relevant) til dit endelige afkast.
Hvis du betragtes som en dækket e .pat, skal du beregne din e .it skat på IRS formular 8854. Manglende arkivering af denne formular betyder, at du stadig er ansvarlig for amerikansk indkomstskat på ubestemt tid – selvom du har afsluttet afkald på indvandringsformål.
Hvis du havde udenlandske konti, der allerede eksisterede før udstationeringen, skal du også arkivere FinCEN Form 114, også kendt som FBAR.,
Husk, at hvis du stadig har indkomst i USA, inklusive pensioner eller lejeboliger, skal du stadig indgive årlige selvangivelser.
sanktioner for ikke at indgive udstationeringsformularen
Du skal indsende din IRS-formular 8854, når du udstationerer. Hvis du ikke gør det, kan du blive udsat for en betydelig bøde fra IRS.fra 2020 er bøden for manglende indsendelse af denne formular $ 10,000. IRS tager dette spørgsmål alvorligt og vil sende meddelelser til udlændinge, der ikke har overholdt. Det anvender straffen på $ 10.000 efter behov.,
I nogle specifikke situationer, det nye Relief Procedurer for Visse Tidligere Borgere (Expat Relief) kan fjerne de skatter, renter, sanktioner og afslut skatter, der opstår, hvis afgivelse af statsborgerskab. Det er svært at kvalificere sig til e .pat Relief.
afkald lettelse for utilsigtede amerikanere
utilsigtede amerikanere, der erhvervede statsborgerskab i De Forenede Stater gennem fødslen, men aldrig boede der, har ofte en uhøflig opvågning, når de finder ud af, at de skulle indgive amerikanske selvangivelser hvert år.,
heldigvis har IRS i øjeblikket en nødhjælpsprocedure for visse amerikanske borgere. Reliefen er kun tilgængelig for amerikanere, der opfylder strenge krav. Hvis tilfældige amerikanere kvalificerer sig under disse regler, skal de stadig indsende deres tidligere fem års selvangivelser, før de giver afkald. Men de er ikke ansvarlige for at betale nogen skat eller sanktioner.
som enhver IRS relief program, kan dette ende i fremtiden. Hvis det gælder for dig, skal du bruge det, mens det er tilgængeligt.,
navigere kompleksiteten af afkald
at opgive dit statsborgerskab er en stor livsbeslutning – du vil gøre det rigtigt.
processen med afkald er kompleks med stor risiko for fejl og potentielle utilsigtede konsekvenser. Uden omhyggelig planlægning kan du blive udsat for betydelig beskatning.
før du opgiver amerikansk statsborgerskab, er det meget tilrådeligt at konsultere en skattefaglig. Hos Online Ta .man har vi guidet mange kunder gennem processen med afkald og kan rådgive dig om de nøjagtige strategier, du har brug for at gøre processen vellykket., Book en afkaldskonsultation med vores ekspert her:
Planlæg Afkaldskonsultation nu